Hoe moet ik mijn vakantiehuisje aangeven bij de fiscus?

Ben je in het bezit van een vakantiehuis? Dan valt deze in principe in box 3 – sparen en beleggen. De Belastingdienst ziet een vakantiehuisje namelijk als een deel van jouw vermogen. Omdat een vakantiehuis niet je hoofdverblijf is, valt deze niet onder de eigenwoningregeling en dus niet in box 1 – inkomen uit werk en woning. Dit betekent dat je je vakantiehuisje moet aangeven in box 3 voor de WOZ-waarde per 1 januari van het voorafgaande jaar. Heb je een lening afgesloten voor het kopen van het vakantiehuis? Dan valt deze niet onder de hypotheekrenteaftrek. De schuld en de rentelasten kunnen wel worden afgetrokken van het vermogen uit box 3. Hierdoor wordt het belastbare vermogen in box 3 verminderd. De inkomsten die jij genereert uit je vakantiehuis moet je als ondernemer altijd opgeven bij de Belastingdienst. Deze opbrengsten vallen onder box 1 en worden opgegeven als resultaat uit overig werk. De inkomstenbelasting betaal je over de netto inkomsten van de verhuur van je vakantiehuis.

Uw 2e woning hoort bij uw box 3-vermogen. U betaalt belasting over uw vermogen volgens de regels die daarvoor gelden. Wel moet u de waarde van de woning op 1 januari opgeven als bezit in box 3. Als u een lening hebt afgesloten voor deze woning, geeft u de lening op als een schuld in box 3.

Heb je een vakantiehuis in Nederland? Dan is de WOZ-waarde belangrijk. Als je dit huis op 1 januari 2024 bezat, gebruik je de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2023 voor je belastingaangifte over 2024. Voor een vakantiehuis in het buitenland is er geen WOZ-waarde, maar je volgt wel dezelfde regels als in Nederland. Dat betekent dat je voor de belastingaangifte over 2024 de werkelijke waarde van het huis op 1 januari 2023 moet bepalen. De waarde van een tweede huis valt onder ‘overige bezittingen’, of het nu in Nederland of in het buitenland is. Het land waar je vakantiehuis staat zal waarschijnlijk ook belasting heffen. Nederland verleent daarom een vrijstelling. Nederland verleent daarom bijna altijd belastingvermindering.

Volledig eigen gebruik Indien u de vakantiewoning koopt voor eigen gebruik, is er geen sprake van ondernemerschap voor de omzetbelasting (btw). De omzetbelasting die is betaald over de vakantiewoning kan dan ook niet worden teruggevorderd. Volledig verhuur Wanneer u de vakantiewoning volledig (jaarrond) verhuurd, dan kan de omzetbelasting (btw) teruggevorderd worden. Het verhuren van een vakantiewoning wordt namelijk gezien als ondernemerschap. Volgens de Belastingdienst is er sprake van ondernemerschap, indien de vakantiewoning regelmatig verhuurd wordt. Combinatie van eigen gebruik en verhuur Indien u de vakantiewoning deels zelf gebruikt en deels verhuurt, kunt u de omzetbelasting (btw) gedeeltelijk terugvragen bij de Belastingdienst. Hoeveel dit is, is afhankelijk van het aantal dagen per jaar (in procenten) u zelf gebruikmaakt van de woning. Dit percentage bepaalt u bij aankoop van de vakantiewoning (in overleg met de verkoper). In de laatste btw-aangifte van het jaar, controleert u of het percentage van de verhuur van uw vakantiewoning overeenkomt met de eerdere inschatting. Indien dit percentage afwijkt van de eerdere inschatting dan dient u deze inschatting te corrigeren. Vervolgens wordt het verschil bij uw aangifte omzetbelasting verrekend.

Bij de overdracht van een chalet geldt het standaard tarief, dit is 10,4 % van de koopprijs. Binnen veertien dagen na de koop moet hij/zij aangifte doen bij de Belastingdienst. Is het onduidelijk is of het gaat om een roerende of onroerende zaak, neem dan contact op met de Belastingdienst. Is het recreatieverblijf een onroerende zaak dan moet je deze opgeven in box 3 bij de aangifte inkomstenbelasting. Bij twijfel over de vraag of dit roerende of onroerende zaak is, neem contact op met de Belastingdienst.

U betaalt inkomstenbelasting als u aangifte moet doen. U moet aangifte doen als u van ons een aangiftebrief of aangifteformulier C hebt ontvangen. Hebt u geen bericht gehad, dan moet u misschien toch aangifte doen. In uw aangifte vult u de gegevens van uw vakantiewoning in bij uw bezittingen in box 3, zoals het adres en de WOZ-waarde. Vul de WOZ-waarde in met waardepeildatum 1 januari van het jaar dat vooraf gaat aan het jaar van aangifte. Deze waarde staat op de WOZ-beschikking die u hebt gekregen van de gemeente waar uw vakantiewoning staat. Hebt u de vakantiewoning samen met iemand anders gekocht, en bent u niet de enige eigenaar? Geef dan niet de hele WOZ-waarde en eventuele schuld aan, maar het eigendomsdeel van de WOZ-waarde en de schuld.

De waarde waarover je belasting betaalt in je aangifte inkomstenbelasting is dan 90% x €229.000 = €206.100,-. In jouw geval dus (€9000 : €229.000) x 100% = 3,9%. De waardevermindering van de WOZ is afhankelijk van hoeveel procent de jaarhuur van de WOZ-waarde is.